据证券之星公开数据整理，近期圣泉集团（605589）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
1. 收入确认
项目内容
如圣泉集...
据证券之星公开数据整理，近期圣泉集团（605589）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
1. 收入确认
项目内容
如圣泉集团公司财务报表附注七、61所述,2024年度营业收入金额为1,001,955.06万元,较2023年上升9.87%。由于营业收入是圣泉集团公司的关键业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制
- 评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
- 对营业收入实施分析程序
- 分析营业收入及其构成的变动是否异常,并分析异常变动的原因;
- 测算报告期内各产品毛利并进行对比分析,检查是否存在异常波动;
- 对销售量及产量进行配比分析;
- 检查与收入确认相关的合同、发票、出库单、发运凭证(客户签收单)、记账凭证等资料
- 对报告期内异常大额交易进行检查;
- 对收入进行截止测试
- 关注是否存在重大跨期;
- 复核资产负债表日前后销售和发货情况,确定业务活动是否异常,并考虑是否有必要追加实施审计程序;
- 检查圣泉集团公司是否存在特殊销售行为
- 对报告期内新增的大客户进行背景了解;
- 关注是否存在重大关联交易;
- 根据客户交易的特点和性质,抽取足够的样本量执行函证程序
- 以确认应收账款余额和销售收入金额。
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