据证券之星公开数据整理,近期新奥股份(600803)发布2024年年报,该份财报由中喜会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见,并对财报中的关键审计项目说明如下:
一、收入确认
项目内容
- 事项描述
- 新奥股份2024年度实现营业总收入为人民币1,359.10亿元。
- 收入来源包括天然气零售、天然气批发、平台交易气、工程建造与安装、泛能业务、智家业务、能源生产、基础设施运营等。
- 由于营业收入是新奥股份的关键业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标而操作收入确认的固有风险。
审计应对
- 了解、评估内部控制
了解、评估了新奥股份管理层销售流程的关键内部控制的设计,并测试了关键控制执行的有效性。
检查合同及访谈
抽样检查销售合同及与管理层访谈,识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务并进行核实,以评价新奥股份收入确认政策是否符合企业会计准则的要求,且得到一贯执行。
分析性复核
结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析性复核程序,判断本期销售收入和毛利率变动的合理性。
检查支持性文件
从本年度确认收入的明细中选取样本,检查与营业收入确认相关的支持性文件,包括合同、订单、销售发票、抄表缴费通知单、结算对账单、客户签收单、竣工报告等,且检查根据履约进度确认的工程收入计算的准确性。
函证销售收入及应收账款
结合应收账款审计,选择主要客户函证其销售收入及应收账款余额,以检查收入的真实性。
截止性测试
- 对资产负债表日前后记录的销售收入执行截止性测试,以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
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